不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、优惠政策(preferential policy)、软件产品(software product)、外国企业(foreign enterprises)、主管部门(department in charge)、企业净资产(enterprise net assets)、企业所得税。、利息收入(interest income)、国家有关规定、国家重点

[单选题]不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。

A. 企业为职工个人支付的商业保险费
B. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
C. 按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
D. 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费

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[单选题]2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。

A. 3.15
B. 49.50
C. 58.50
D. 70.00

[多选题]下列按10%计算企业所得税额的企业有（）。

A. 当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业
B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得
C. 在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D. 国家重点扶持高新技术企业

[多选题]下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（）。

A. 居民企业来源于境外的应税所得
B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
C. 某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

[多选题]下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。

A. 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B. 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除
C. 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D. 企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除

[多选题]下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的表述，正确的有（）。

A. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税
B. 境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C. 软件产品的研发费用可以加以扣除
D. 国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税

[多选题]下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。

A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B. 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得
C. 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D. 金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除

[多选题]下列项目在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目有（）。

A. 查补的消费税
B. 新产品研究开发费用
C. 国库券利息收入^{(interest income)}
D. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折旧

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