2022第二章审计沟通题库模拟考试题205

1. [单选题]如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（）。

A. A、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的^(acceptable)水平，已经采取的相关防护措施
B. B、根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
C. C、无法获取预期的信息
D. D、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

2. [多选题]注册会计师需要遵守与财务报表审计相关的职业道德要求，包括对独立性的要求。拟沟通的关系和其他事项以及防范措施因业务具体情况的不同而不同，但是通常包括（）。

A. A、对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系^{(close relationship)}和外在压力产生的不利影响
B. B、法律法规和职业规范规定的防范措施
C. C、被审计单位采取的防范措施
D. D、以及会计师事务所内部自身的防范措施

3. [单选题]甲注册会计师拟承接A公司的年度财务报表审计业务，致函前任注册会计师未获得回复，且没有理由认为变更事务所的原因异常，此时甲注册会计师应该()

A. 拒绝接受委托
B. 接受委托
C. 直接与治理层进行沟通
D. 设法以其他方式与前任注册会计师进行再次沟通

4. [单选题]下列有关注册会计师和治理层沟通过程的描述中错误的是()

A. 如果被审计单位规模越大、公司治理越健全，那么注册会计师与治理层在沟通的形式和频率等方面要求就越高
B. 注册会计师与治理层沟通的事项越重要，则沟通的详略程度和及时性也应该有高的要求
C. 注册会计师与上市公司治理层的沟通没有与非上市的小企业治理层沟通更为正式和频繁
D. 确定沟通过程的主要目的在于确定与治理层沟通的形式和时间

5. [多选题]注册会计师对有关事项是否应与治理层沟通的判断中，恰当的有()

A. A公司是一家上市公司，注册会计师考虑会计师事务所与A公司除了财务报表审计之外没有其他往来，此时，注册会计师不拟与A公司治理层就注册会计师如何保持独立性的问题进行沟通
B. B公司的治理层已获知管理层的违反法规行为，在获取了B公司治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据后，注册会计师不拟作进一步的沟通，而需获取治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据
C. 注册会计师在审计过程中，发现C公司有一项重大会计处理不恰当，注册会计师首先应与审计委员会沟通
D. 在财务报表审计过程中，注册会计师发现D公司内部控制^{(corporate internal control)}存在重大缺陷，注册会计师拟与D公司的治理层沟通

6. [多选题]以下关于注册会计师与治理层沟通时有关沟通对象的说法中，正确的有()

A. 对于同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
B. 由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
C. 通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
D. 对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与治理层整体进行沟通

7. [单选题]注册会计师与治理层沟通的时间，因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同，下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是（）。

A. 对于计划事项的沟通，通常随着审计业务的进展同步进行
B. 对于注册会计师注意到的值得关注的内部控制缺陷，可以先向治理层口头沟通，然后再做书面沟通
C. 对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
D. 当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师应协调沟通的时间

8. [多选题]关于注册会计师就有关计划的审计范围和时间安排与治理层的沟通，下列事项中，属于应当沟通的计划的审计范围和时间安排的有（）。

A. 拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
B. 拟利用内部审计工作的程度
C. 在审计中对重要性概念的运用
D. 被审计单位全部内部控制拟采取的方案

9. [多选题]在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通过程中，通常值得关注和询问的事项包括（）。

A. 被审计单位变更委托的原因
B. 前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的舞弊问题与内部控制的重大缺陷
C. 前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
D. 前任注册会计师是否与被审计单位管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧

10. [多选题]在接受委托后，后任注册会计师为了获取对前任注册会计师审计工作底稿更多的接触机会，可以考虑同意前任注册会计师作出的限制，这些限制事项可能包括（）。

A. 后任注册会计师在查阅前任注册会计师的审计工作底稿后，不对任何人做出关于前任注册会计师是否遵循了审计准则的评论
B. 当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不应提供任何专家证词、诉讼服务或承接关于前任注册会计师的审计质量的评价
C. 不将查阅工作底稿获得的信息运用于审计过程
D. 不将查阅工作底稿获得的信息运用于其他任何目的

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/orry0k.html