为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷

【名词&注释】

业务收入(business income)、关联方、销售收入(sales income)、原始凭证(source document)、销售业务(selling operation)、债务人(debtor)、明细账(detail account)、例外情况(exceptional case)、期末余额(ending balance)、产品销售(product sales)

[单选题]为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是（）。

A. A．只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售
B. B．控制所有事先连续编号的销售发票
C. C．独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性
D. D．定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况^{(exceptional case)}直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]为有效防止漏开账单的情况发生，企业在收到顾客订货单之后，立即编制一份预先编号、一式多联的销售单，分别用于下列方面，则漏开账单的情形就较少发生的有（）。

A. A、批准赊销
B. B、批准发货
C. C、记录发货数量
D. D、向顾客开具账单

[多选题]注册会计师收回的应收账款询证函存在差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有（）。

A. A、债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到
B. B、债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款
C. C、询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款
D. D、询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物

[单选题]注册会计师通过对被审计单位及其环境的了解，认为营业收入的发生认定存在重大错报风险，为了防止被审计单位高估营业收入，注册会计师需要实施的截止测试程序是（）。

A. A．抽取若干张在资产负债表日前后开具的销售发票的存根，追查至发运凭证和账簿记录
B. B．从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证
C. C．从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录
D. D．选取营业收入明细账^{(detail account)}中的大额或异常项目追查至销售单、销售发票副联及发运凭证

[单选题]对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最不可能证实的认定是（）。

A. 发生
B. 完整性
C. 截止
D. 分类

[单选题]注册会计师计划测试M公司2012年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。

A. 抽取2012年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B. 抽取2012年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C. 从主营业务收入明细账^{(detail account)}中抽取2012年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D. 从主营业务收入明细账^{(detail account)}中抽取2013年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

[多选题]为了验证应收账款的真实性，注册会计师通常应当选择作为函证对象的有（）。

A. 交易频繁但期末余额^{(ending balance)}为零的项目
B. 关联方项目
C. 与债务人发生纠纷的项目
D. 主要客户项目及异常项目

[多选题]为保证所有的产品销售^{(product sales)}均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）。

A. 定期与客户核对应收账款余额
B. 检查销售发票是否经适当的授权批准
C. 发运凭证（或提货单）均经事先连续编号并已经登记入账
D. 销售发票均经事先编号并已经登记入账

本文链接：https://www.51bdks.net/show/o80k0x.html