S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，

【名词&注释】

无形资产(intangible assets)、质量保证(quality assurance)、应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、财务费用(financial cost)、利润总额(total profit)、税收法规(taxation laws and regulations)、销售费用(selling expense)、不一定(not always)、国债利息收入

[单选题]S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2012年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规^{(taxation laws and regulations)}支付罚款5万元，当期列入“销售费用^{(selling expense)}”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为（）万元。

A. A．423．5
B. B．441．5
C. C．414．5
D. D．417．5

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]下列项目中，会产生暂时性差异的是。

A. 因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款
B. 非公益性捐赠支出
C. 取得国债利息收入
D. 企业对产品计提的产品质量保证费用

[多选题]关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。

A. 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B. 确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用
C. 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D. 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现

[单选题]A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中符合资本化条件的支出为360万元，2011年12月1日该无形资产达到预定用途，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的1500％摊销，假定会计的摊销年限与税法的规定相同。则该项无形资产2012年末的计税基础为（）万元。

A. A．282
B. B．432
C. C．288
D. D．423

本文链接：https://www.51bdks.net/show/nwg9gl.html