企业因各种原因发生的销售退回、折扣折让，都可能影响销售收入的

【名词&注释】

财务部门(finance department)、销售收入(sales income)、原始凭证(source document)、实质性程序、主营业务(main business)、部门经理(department manager)、认真对待(reckon with)、管理部门、控制措施。、验收报告

[多选题]企业因各种原因发生的销售退回、折扣折让，都可能影响销售收入的确认和计量。注册会计师在对其进行实质性程序时，应实施的主要程序包括（）。

A. 检查销售退回的产品是否已验收入库
B. 销售折让与折扣是否已及时足额提交对方
C. 抽查大额折扣与折让发生额的授权情况
D. 检查外币收入的折算汇率是否正确

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学习资料：

[单选题]对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的工作内容是（）。

A. A、销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书
B. B、所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C. C、销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D. D、现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离

[单选题]被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师为了使审计程序的针对性更强，应实施的程序是（）。

A. A、追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B. B、清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
C. C、检查营业收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
D. D、从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其他佐证

[单选题]为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应当选择最有效的具体审计程序是（）。

A. A、抽查发运凭证追查至账簿记录
B. B、抽查销售明细账追查至销售发票
C. C、抽查应收账款明细账追查至销售合同
D. D、抽查银行对账单

[单选题]在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。

A. A、因A公司重大错报风险低，在预审时函证
B. B、在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证
C. C、项目小组进驻审计现场后，立即进行函证
D. D、为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证

[多选题]以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有（）。

A. A、开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账
B. B、会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致
C. C、开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员
D. D、每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单

[单选题]为证实被审计单位当期所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（）。

A. A．检查出库单
B. B．检查销售明细账
C. C．检查应收账款明细账
D. D．检查银行对账单

[单选题]在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（）。

A. 将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会计师审核并亲自寄发
B. 应收账款询证函仅为复核账目之用，并非催款结算
C. 注册会计师认为对方会认真对待^{(reckon with)}询证函的，应采用消极式函证的方式
D. 注册会计师先根据10封询证函的传真件回函得出相应的审计结论，但要求被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所

[单选题]有n个试品并联在一起测量绝缘电阻，测得值为R，则单个试品的绝缘电阻都（）。

A. A、小于R；
B. B、不小于R；
C. C、等于R；
D. D、大于nR。

[单选题]以下关于销售与收款业务流程中，批准赊销信用的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

A. 赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款"计价和分摊"认定相关
B. 信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款"计价和分摊"认定相关
C. 信用部门经理签字后的销售单与应收账款"存在"认定直接相关
D. 信用部门经理签字后的销售单与应收账款"计价和分摊"认定相关

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