当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平(并相应采取更

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、程序控制(program control)、银行存款(bank deposit)、总体方案(general scheme)、实质性程序、可预见性(foreseeability)、小规模企业(small-sized enterprise)、公司内部控制(corporate internal control)、相关性和可靠性(relevance and reliability weights)、发生变化

[单选题]当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平(并相应采取更强调审计程序不可预见性，重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施)时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于()

A. 综合性方案
B. 实质性方案
C. 风险评估程序
D. 控制测试方案

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[单选题]甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。

A. A、甲公司属于小规模企业^{(small-sized enterprise)}
B. B、注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
C. C、注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
D. D、注册会计师预期甲公司内部控制^{(corporate internal control)}未能有效运行

[单选题]如果注册会计师评估的认定层次重大错报风险是特别风险，进一步审计程序的做法中错误的是（）。

A. A．仅实施细节测试
B. B．仅实施实质性程序
C. C．仅实施实质性分析程序
D. D．实施控制测试和实质性程序

[多选题]下列选项中，可以增加审计程序不可预见性的有（）。

A. A．针对销售和销售退回延长截止测试期间
B. B．函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易
C. C．函证被审计单位零余额银行存款账户和在本期内注销的银行存款账户
D. D．实施风险评估程序

[单选题]进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括()

A. 控制测试和实质性程序
B. 风险评估程序和控制测试
C. 风险评估程序和实质性程序
D. 风险评估程序和分析程序

[单选题]下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是()

A. 如果注册会计师总体上拟信赖被审计单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C. 如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D. 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可

[多选题]在确定控制测试的性质时，注册会计师下列做法正确的有（）。

A. 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
B. 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C. 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
D. 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

[单选题]下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中，错误的是（）。

A. 评估的认定层次重大错报风险
B. 错报风险的性质
C. 审计证据适用的期间或时点
D. 审计意见的类型

[多选题]下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中，恰当的有（）。

A. 控制环境
B. 错报风险的性质
C. 何时能得到相关信息
D. 审计证据适用的期间或时点

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