甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、国际金融组织、未分配利润(undistributed profit)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、银行借款(bank borrowing)、无形资产所有权、其他业务收入、主管税务机关、特许权使用费所得

[单选题]甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税款3．4万元。5月28日公司将该批商品销售，向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4．25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为（）万元（不考虑城建税等附加税）。

A. 20
B. 23.4
C. 25
D. 28.4

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学习资料：

[单选题]某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）。

A. 5．10万元
B. 3．47万元
C. 4．58万元
D. 6．38万元

[单选题]某境内居民企业2014年度"财务费用"账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2014年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。

A. 28万元
B. 21万元
C. 20万元
D. 18万元

[单选题]依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A. 提供劳务所得
B. 权益性投资所得
C. 动产转让所得
D. 租金所得

[单选题]下列各项中，可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是（）。

A. 转让无形资产使用权的收入
B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项
C. 转让无形资产所有权的收入
D. 处置固定资产净收益

[单选题]甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40％的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。

B. 400
C. 1200
D. 1600

[多选题]下列利息所得中，免征企业所得税的有（）。

A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D. 外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

[多选题]按企业所得税法规定，下列不得提取折旧的固定资产有（）。

A. 以经营租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 以经营租赁方式租入的固定资产
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

[多选题]在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有（）。

A. 对外投资期间不得扣除
B. 对外投资期间可以平均扣除
C. 对外投资时，可以一次性扣除
D. 转让或处置时准予扣除

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