企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、财务费用(financial cost)、非金融机构(non-financial institutions)、利润总额(total profit)、《企业所得税法》、独资企业(proprietorship)、企业所得税法规、公益性社会团体、企业亏损弥补、特许权使用费所得

[单选题]企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。

A. 将资产用于股息分配
B. 将资产用于生产另一产品
C. 将资产从总机构转移至分支机构
D. 将资产用途由自用转为经营性租赁

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[多选题]纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有()

A. A、广告制作费
B. B、安装费
C. C、服务费
D. D、软件费

[单选题]根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。

A. 境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补
B. 特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补
C. 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D. 亏损弥补的年限最长不得超过5年

[单选题]下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A. 股份制企业
B. 合伙企业
C. 外商投资企业
D. 有经营所得的其他组织

[单选题]某居民企业2014年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在"财务费用"账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在"营业外支出"账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 5.48
B. 5.25
C. 5.41
D. 5.79

[单选题]北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的是（）。

A. 来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
B. A国所得的抵免限额是130万元
C. B国所得的抵免限额是100万元
D. 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

[多选题]外购商誉的支出，在（），准予在企业所得税前扣除。

A. 无形资产摊销时
B. 企业清算时
C. 企业整体转让时
D. 企业年终决算时

[单选题]纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

A. 纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额
B. 纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额
C. 纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额
D. 纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

[多选题]下列无形资产不得计算摊销费用在所得税前扣除的有（）。

A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B. 自创商誉
C. 与经营活动无关的无形资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地

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