中级财政税收题库2022第六章所得税制度题库晋升职称在线题库(09月10日)

1. [多选题]固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）的支出。

A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B. 发生的修理支出达到固定资产原值^{(original value of fixed assets)}20%以上
C. 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
D. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
E. 修理支出达到取得固定资产原值^{(original value of fixed assets)}50%以上

2. [单选题]下列关于收入确认的表述不正确的是（）。

A. 租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入
B. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C. 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
D. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

3. [单选题]一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2009年取得第一笔营业收入，2012年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25%的企业所得税率^{(enterprise income taxes)}，不考虑其他因素，则该企业2012年应纳企业所得税额为（）万元。

B. 25
C. 50
D. 100

4. [单选题]我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为（）。

A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%

5. [多选题]下列关于其他资产税务处理的表述错误的有（）。

A. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
B. 企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
C. 企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D. 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
E. 其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年

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