综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准

【名词&注释】

合作经营(cooperative management)、建筑业营业税、营业税税率、计税营业额(taxable turnover)、非独立核算、远洋运输企业(ocean shipping enterprise)、房地产开发公司、增值税一般纳税人(general vat payers)、装修劳务费、主管税务机关

[多选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

A. 已知：
B. 提供建筑劳务，成本利润率为8%。
C. 要求：
D. 根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

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[单选题]纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（）。

A. A、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B. B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
C. C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

[单选题]计算题：2013年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。要求：根据上述资料计算下列问题

A. D

[单选题]计算题：2013年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。要求：根据上述资料计算下列问题

A. A

[单选题]2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A. 15.36
B. 15.54
C. 16.90
D. 25.90

[单选题]下列关于营业税税目的说法，正确的是（）。

A. 单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业—餐饮业
B. 代办电信工程业务属于服务业—代理业
C. 房屋的装饰装潢业务属于建筑业—装修装饰业
D. 经营游览场所属于娱乐业—游艺业

[单选题]下列有关营业税税目的说法，正确的是（）。

A. 出租土地使用权适用“转让无形资产”税目
B. 出租写字楼适用“服务业——租赁业”税目（原题：出租包装物适用“服务业——租赁业”税目）
C. 转让土地使用权适用“服务业——租赁业”税目
D. 销售货物时向购买方收取的包装物租金适用“服务业——租赁业”税目

[单选题]根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）。

A. 单位在旅游景区经营观光电车所取得的收入，按“服务业一旅游业”征收营业税
B. 金融经纪业务按“服务业”税目征税
C. 远洋运输企业的“期租”业务按“服务业-租赁业”税目计税
D. 转贷外汇业务按“服务业-租赁业”税目计税

[单选题]下列关于销售不动产的相关政策，说法不正确的是（）。

A. 纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税
B. 个人无偿赠与子女的房屋，暂免征收营业税
C. 房地产开发公司销售商品房时，代市政府收取的市政费，不作为价外费用，不计征营业税
D. 纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

[单选题]某房地产开发公司，具有建筑资质，2014年8月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率10%）（2）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，取得收入500万元。（3）销售已使用过的办公楼，取得收入854.6万元，该办公楼自建后，最初入账原值500万元，已提折旧200万元。（4）将3年前购置的写字楼转让，取得转让款1500万元，该写字楼购置价为800万元，转让环节支付相关税费20万元。（5）与甲企业签订合作经营协议，自8月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），约定每月租金为120万元，本月收到3个月的租金360万元。（6）自建2栋同规格商品房，工程成本580万元/栋，将其中一栋自用；将另一栋赠送给合作单位，当月办理完产权转移手续，税务机关核定该栋商品房价值870万元。（当地规定成本利润率为10%）（7）当月购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额800元，一台取得普通发票，注明价款5850元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A. C

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