2010年3月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以

【名词&注释】

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[多选题]2010年3月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。 问题： 1．各投资主体投资设立万海达建材经营公司的行为，所涉及的流转税、企业所得税和土地增值税应如何处理？ 2．应如何确定各投资主体投资业务涉及的流转税和企业所得税的计税依据？（不要求计算具体数额）

A. 1．(1)以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，因此万保房产开发公司该行为不征收营业税；开发产品（房产）对外投资，发生所有权转移，视同销售房地产，按规定征收土地增值税；开发产品（房产）因投资引起资产的所有权属发生改变，应按规定视同销售确定收入征收企业所得税；(2)达明塑钢厂以外购的钢材对外投资，视同销售征收增值税；外购货物（资产）因投资引起资产的所有权属发生改变，应按规定视同销售确定收入征收企业所得税；(3)海奥装饰公司以货币资金投资，不涉及税款缴纳。 2．(1)万保房产开发公司投资涉及的企业所得税计税依据确定：以投资确认的公允价值作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的土地增值税后的余额，作为该投资房产的应纳税所得额； (2)达明塑钢厂投资涉及的增值税：以投资确认的公允价值作为销售额计算增值税的销项税额；涉及企业所得税的计税依据：以投资确认的作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的城市维护建设税和教育费附加后的余额，作为该外购钢材对外投资的应纳税所得额。

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[单选题]李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元．何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款．李文不同意，发生诉讼．下列关于本案处理的表述中，正确的是（ ）.

A. 李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付5的元是他自己的错误所致
B. 李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效
C. 李文应当返还多收的500元
D. 李文应当诉还多收的500元以及部分中奖款

[单选题] 某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2016年9月发生以下业务： (1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修劳务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明价款5万元，进项税为0.85万元； (2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入50万元，餐饮及点歌收入150万元； (3)广告部当月收取广告收入53万元，支付给电视台的广告发布费15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队当月取得运输收入22.2万元； (4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元，该项目2015年12月份开始施工； (5)将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元(该闲置办公楼为2015年12月购置，购置原价1300万元)。 提示：该综合服务公司发生的建筑业及销售不动产业务均按简易计税方法计税。 根据上述资料，回答下列问题：

该综合服务公司当月应纳增值税合计为( )万元。

A. 102.07
B. 106.42
C. 107.27
D. 112.56

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