第二章审计沟通题库2022模拟系统170

1. [多选题]在接受委托后的前后任注册会计师沟通过程中，注册会计师的做法正确的有（）。

A. 后任注册会计师在获得被审计单位的书面同意后，查阅前任注册会计师的工作底稿，但前任注册会计师只允许查阅不允许复印或摘录
B. 后任注册会计师在获得被审计单位的书面同意后，在允许查阅前任注册会计师的工作底稿之前，前任注册会计师应当向后任注册会计师获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与其达成一致意见
C. 如果期初余额利用了前任注册会计师的审计结果，后任注册会计师应在审计报告中说明这一事实，以明确责任
D. 在承接委托后，虽然已征得被审计单位的书面同意，可以查阅前任注册会计师的工作底稿，考虑能够对相关事项获取充分适当的审计证据后，后任注册会计师决定不查阅前任注册会计师的工作底稿

2. [多选题]在承接业务前，后任注册会计师要求与前任注册会计师沟通，被审计单位不同意，注册会计师应当考虑（）。

A. A、前任注册会计师是否存在法律诉讼的顾虑而不同意
B. B、被审计单位可能与前任注册会计师在重大的会计、审计问题上存在意见分歧
C. C、被审计单位管理层可能存在诚信方面的问题
D. D、是否接受委托

3. [单选题]甲公司2008年度财务报表由ABC会计师事务所审计，2010年1月5日甲公司已与EFG会计师事务所签订合同^{(sign a contract)}审计其2009年度财务报表，下列关于ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间的沟通说法不正确的是()

A. 因为已经与甲公司签订了合同，因此在查阅ABC会计师事务所的工作底稿前，不需要征得甲公司的同意
B. 沟通可以采用电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式
C. 沟通最常用的方式是查阅ABC会计师事务所的工作底稿
D. 沟通并不是必要程序，而是由EFG会计师事务所根据审计工作需要自行决定

4. [单选题]如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师应当()

A. 视为审计范围受到限制，发表保留意见的审计报告
B. 视为审计范围受到限制，发表否定意见的审计报告
C. 尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录
D. 解除业务约定

5. [多选题]注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，应当考虑的主要因素包括()

A. 治理层的下设组织、个人以及治理层整体各自的责任
B. 拟沟通事项的性质
C. 下设组织或个人是否有权对沟通的信息采取措施以及是否能够提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释
D. 是否有必要将有关信息详尽或扼要地与治理层整体沟通

6. [多选题]关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有()

A. 注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通
B. 在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
C. 对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通
D. 注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通

7. [多选题]如果注册会计师在审计时，发现管理层存在重大舞弊行为，注册会计师可能与下列组织和人员进行沟通的有()

A. 审计委员会
B. 股东大会
C. 董事会
D. 独立董事

8. [多选题]以下各项中，注册会计师应当采用书面形式直接与治理层进行沟通的有()

A. 注册会计师对被审计单位会计处理质量的看法
B. 尚未更正的重要的错报
C. 审计中发现的、根据职业判断认为重大且与治理层履行财务报告过程监督责任直接相关的其他事项
D. 审计工作中遇到的重大困难

9. [单选题]以下对于后任注册会计师使用前任注册会计师底稿获取信息的责任的说法中，恰当的是（）。

A. 后任注册会计师应当在审计报告中表明其审计意见全部依赖前任注册会计师的审计工作底稿^{(audit working paper)}信息
B. 后任注册会计师应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖前任注册会计师的审计工作底稿^{(audit working paper)}信息
C. 后任注册会计师应当在审计报告中提及前任注册会计师的名称以及已经使用前任注册会计师的审计工作底稿^{(audit working paper)}信息
D. 后任注册会计师应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责

10. [单选题]在审计财务报表时，公司治理层要求注册会计师报告某一高级管理人员越权审批的经费开支，可能要求注册会计师在正常的控制测试之外，专门针对该高级管理人员审批的经费开支单据进行全面的权限控制检查，注册会计师应当（）。

A. 拒绝接受委托
B. 同意实施该程序，但应将该事项载入业务约定书中
C. 在接受委托前与管理层沟通
D. 在接受委托前与审计委员会沟通

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/g3oq5n.html