个人所得税题库2022模拟考试题183

1. [单选题]某高级工程师2014年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。该工程师11月应在我国补缴个人所得税（）元。

B. 528
C. 560
D. 580

2. [单选题]李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费60000元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。

A. 12160
B. 12300
C. 12400
D. 12600

3. [单选题]某高级工程师2014年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入^{(interest income)}1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。

B. 80
C. 100
D. 180

4. [单选题]2013年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2014年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价^{(stock price data)}7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为（）元。

A. 3490
B. 3750
C. 3785
D. 3790

5. [单选题]残疾人个人取得的下列所得，不可减征个人所得税的是（）。

A. 工资薪金所得
B. 财产转让所得
C. 劳务报酬所得
D. 对企事业单位的承包和承租经营所得

6. [单选题]纳税人在一个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（）日内申报预缴；纳税年度终了后（）个月内汇算清缴。

A. 8，4
B. 15，3
C. 10，3
D. 15，5

7. [多选题]下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有（）。

A. 个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税
B. 个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C. 单位按照规定标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
D. 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
E. 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人按照利息股息红利所得缴纳个人所得税

8. [多选题]下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A. 个人取得特许权经济赔偿收入
B. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D. 个人在非任职的公司担任公司董事取得的董事费收入
E. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

9. [单选题]中国公民王先生是境内某公司的员工，同时也是一位作家。2014年5月取得的收入如下：（1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。（2）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5000元。（3）购买体育彩票一次中奖8000元。（4）由于在写作方面的特殊贡献，某社会团体赠与王先生一间价值50万元的房屋，帮助其创造优越的写作环境。要求：根据上述资料回答下列问题。

A. A

10. [单选题]杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。要求：根据上述资料回答下列问题。

A. C

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