【名词&注释】
小规模纳税人(small-scale taxpayer)、福利彩票(welfare lottery)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、无民事行为能力人(person without capacity of civil conduc
...)、广告费和业务宣传费、企业法人营业执照(enterprise legal person licence)、增值税一般纳税人(general vat payers)、企业法人资格、完税价格(price for tax assessment)
[单选题]下列关于资产的摊销处理中,做法不正确的是( )。
A. 生产性生物资产的支出,准予按成本一次性扣除
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用再次扣除
D. 在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出.准予扣除
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学习资料:
[单选题]
某综合服务公司为增值税一般纳税人(general vat payers),2016年7月发生下列业务:
(1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月),每月租金收入20000元,共收取半年的租金120000元。
(2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。
(3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元,购进货物支付货款51000元,支付运费2000元购买税控收款机,取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。
(4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得增值税普通发票,注明金额200000元、增值税34000元,另向保险公司支付保险费6000元,向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。
(5)开办中医按摩室,取得收入100000元。
(6)举办文化讲座取得门票收入150000元,支付场租20000元、劳务费10000元。
(7)2012年10月以本公司购置的原值为4000000元的房产作抵押,向某商业银行贷款2400000元,贷款期限2年,年利率5%,该房产购入价为3600000元,购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期,公司无力偿还贷款,经双方协商,银行将所抵押的房产收归己有,核定房产价值为4500000元,银行向该公司支付了补价2100000元。
(8)该公司保龄球馆本月开业,并成立顾客会员俱乐部,向会员收取会费400000元,本月保龄球馆经营收入200000元。
(9)该公司购进办公用品取得增值税专用发票,注明金额500000元。
已知:上述金额如无特别说明均为不含税金额;上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。
根据上述资料,回答下列问题:
2016年7月该公司应纳增值税共计( )元。
A. 211000
B. 20160
C. 107000
D. 128600
[单选题]某市化妆品生产企业为一般纳税人,主要生产销售化妆品,2015年度有关生产经营情况为:
(1)销售自产化妆品给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。
(2)当年取得增值税专用发票,注明税款215万元。
(3)当年化妆品销售成本共计为1300万元。
(4)发生管理费用120万元(含业务招待费40万元);财务费用10万元。
(5)销售费用500万元(含广告费200万元,业务宣传费100万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资150万元(包括支付给实习生工资10万元),拨缴工会经费5万元并取得专用收据,实际支出职工福利费25万元(包括支付给实习生的福利费1万元)、职工教育经费5万元。
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。
(8)接受捐赠收入180万元,当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元(被投资方所得税税率为20%)、境外分回投资收益20万元(被投资方适用所得税税率为20%)。(上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元)已知:化妆品的消费税税率为30%。
要求:根据所给资料,回答下列问题:
职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A. 10
B. 30
C. 7.25
D. 5
[单选题]下列关于产权比率的表达式中,不正确的是( )。
A. 1/(1-资产负债率)-1=产权比率
B. 资产负债率×权益乘数=产权比率
C. 产权比率=权益乘数-1
D. 资产负债率-1=产权比率
[单选题]关于行政行为废止后的法律后果,下列说法中正确的是()。
A. 行政行为自废止之日起失去法律效力
B. 在废止前发生的法律效果不受法律保护
C. 因行政行为的废止给相对方造成财产损失的,行政主体应当依法给予赔偿
D. 相对方依原行政行为已履行的义务,可以要求行政主体返还
[多选题]下列事由中,能够引起诉讼时效中断的有()。
A. 债权人提起代位权诉讼
B. 权利被侵害的无民事行为能力人的法定代理人丧失行为能力
C. 权利人被义务人控制,无法主张权利
D. 债务人请求延期履行
E. 债务人同意履行债务
[单选题]下列有关法人的说法中,错误的是()。
A. 法人是具有民事权利能力和民事行为能力的组织
B. 企业法人自登记领取《企业法人营业执照(enterprise legal person licence)》之日起取得企业法人资格,经注销登记终止民事权利能力
C. 法人的分支机构属于法人的机关
D. 法人行使权利的范围因登记注册的经营范围不同而存在差异
[单选题]某纳税人进口卷烟20标准箱,关税完税价格(price for tax assessment)折合人民币255000元,假定关税税率25%,其进口环节缴纳的税金合计为( )元。
A. 249900
B. 372046.38
C. 514369.23
D. 600562.5
[单选题]某船舶公司2015年拥有非机动驳船4艘,每艘净吨位3000吨;拖船2艘,每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为:净吨位2001~10000吨的,每吨5元。该船舶公司2015年应缴纳车船税( )元。
A. 10500
B. 40500
C. 43400
D. 70500
[多选题]企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有( )。
A. 国债利息收入
B. 非营利组织从事非营利活动取得的收入
C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D. 居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
E. 对香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得
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