2022第二章审计业务对独立性的要求题库模拟考试库220

1. [多选题]以下属于客户的关联实体的有（）。

A. A、能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要
B. B、受到客户直接或间接控制的实体
C. C、在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要
D. D、客户拥有直接经济利益的实体，客户不直接或间接控制的实体，也不对该实体能够施加重大影响

2. [单选题]如果会计师事务所相关人员兼任审计客户某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下情形中，不恰当的是（）。

A. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则没有防范措施
B. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书，则没有防范措施
C. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则应当将其调离审计项目组
D. 如果会计师事务所的员工兼任审计客户的某一行政事务性工作，该项工作职责仅仅是为了支持公司秘书职责，则无需考虑对独立性的不利影响

3. [单选题]ABC会计师事务所接受D公司委托为其管理一笔巨额资金，在合同约定期间内，得知其受托管理的资产很可能来源于非法洗钱活动，下列措施中恰当的是（）。

A. 停止提供保管资产服务，并征询法律意见
B. 将客户资金或其他资产与会计师事务所的资产严格分开
C. 遵守所有与持有资产和履行报告义务相关的法律法规
D. 仅按照预定用途使用这些资产

4. [单选题]下列事项中，与审计客户A公司形成间接经济利益的是（）。

A. 注册会计师的父亲持有A公司2000元股票
B. 注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5%的管理费
C. 注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司
D. 注册会计师持有A公司价值1000元的股票

5. [单选题]M公司是一家上市公司，A注册会计师曾任2007～2011年财务报表审计的项目合伙人，会计师事务所决定对2012年财务报表审计轮换项目合伙人，其后A注册会计师的工作安排恰当的是（）。

A. 成为项目组普通成员，不担任任何与该项目有关的管理工作
B. 由于对M公司有一定程度的了解和审计经验，事务所安排A注册会计师为项目组提供技术支持，但不作为固定的项目组成员
C. 由于A注册会计师对审计准则熟悉且有一定的经验，事务所安排其在审计业务质量控制部门工作，随后参与包括对M公司在内的项目组外部的质量控制复核工作
D. 由于对M公司所在的行业非常熟悉，事务所安排A注册会计师负责N公司的审计工作，N公司与M公司生产的主要产品^{(main products)}类似，该审计业务得到了M公司和N公司的同意

6. [多选题]如果某一会计师事务所在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益，并且审计客户对该实体重要时，以下说法中，恰当的有（）。

A. 会计师事务所不能承接该业务
B. 如果会计师事务所已承接该业务，则应当终止该业务
C. 没有任何防范措施
D. 安排审计项目组以外的有经验的注册会计师复核其审计工作结果

7. [多选题]会计师事务所为审计客户提供人员招聘服务，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。会计师事务所不得为其公众利益实体的审计客户提供的招聘服务有（）。

A. 寻找拟招聘董事的候选人
B. 从候选人中挑选出适合高级管理人员相应职位的人员
C. 从候选人中挑选出所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的高级管理人员
D. 对可能录用的候选人的证明文件进行核查

8. [多选题]下列影响独立性的因素中，属于外在压力对独立性产生不利影响的有（）。

A. 鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益
B. 在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁
C. 受到有关单位或个人不恰当的干预
D. 受到鉴证客户降低收费压力而不恰当的缩小工作范围

9. [多选题]在下列事项中，因商业关系产生对独立性的不利影响的情形有（）。

A. 会计师事务所与审计客户共同开办A企业，会计师事务所拥有50%的股权
B. 审计项目组成员的大学校友（无密切联系）是个体经营者，正在与审计客户洽谈合作方案
C. 会计师事务所三年前曾经租用过审计客户的房屋
D. 为审计客户推销年初刚开盘的商品房，并收取3%的佣金

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