第十六章所得税题库2022职称晋升每日一练(05月18日)

1. [单选题]甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项)，2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用^{(income tax fee)}”项目金额为万元。

A. 155.7
B. 153.2
C. 150.7
D. 145.2

2. [多选题]资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。

A. 因税率变动而调减的递延所得税资产
B. 企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
C. 因税率变动而调增的递延所得税负债
D. 本期转回的可抵扣暂时性差异

3. [单选题]S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2012年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用^{(selling expense)}”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为（）万元。

A. A．423．5
B. B．441．5
C. C．414．5
D. D．417．5

4. [多选题]京剧有生、旦、净、丑四大行当，在生行中包括下列哪几类（）

A. 老生
B. 武生
C. 小生
D. 红生
E. 娃娃生

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