2022中级财政税收题库第五章商品课税制度题库模拟试卷167

1. [单选题]下列关于增值税税率的规定错误的是（）。

A. 纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为17%
B. 纳税人提供有形动产租赁服务的税率为17%
C. 纳税人提供邮政业服务的税率为11%
D. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，从低适用税率。

2. [单选题]某生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2011年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）

A. A.6493.16B.6316.24C.6506.83D.6916.24

3. [单选题]增值税纳税期限中，仅适用于小规模纳税人的是（）。

A. A.1日B.1个月C.3日D.1个季度

4. [单选题]某公司2014年8月进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格24万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2014年8月该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A. A.3867.27B.2367.27C.458.37D.458.52

5. [单选题]某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。发生境外加工费22万元，料件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费为11万元。进口关税税率20%。则该批货物报关进口时应纳的进口关税为（）万元。

A. 6.4
B. 8
C. 8.6
D. 10.2

6. [单选题]A公司进口一批货物，货物买价6000万元，运费和保险费无法准确确定，该行业运费率为2%，则其应纳关税为（）万元。（关税税率10%）

A. A.600B.601.8C.612D.613.84

7. [单选题]某企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（）元。

A. A.15300B.6300C.11700D.5400

8. [多选题]营业税的税目包括（）。

A. A.交通运输业B.加工业C.服务业D.销售不动产E.转让无形资产

9. [多选题]根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（）。

A. 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得时的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B. 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
C. 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额
D. 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额

10. [单选题]某企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关^{(tax authorities)}认证。根据上述资料，回答如下问题：

A. B

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