某超市为增值税一般纳税人，2015年6月零售粮食、食用植物油、各

【名词&注释】

生产资料(means of production)、批发市场(wholesale market)、进项税额(input tax)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、统一发票(uniform invoice)、儿童服装(children ′ s clothing)、增值税专用发票(vat special invoice)、税务局(taxation bureau)、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)

[单选题]某超市为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年6月零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入500000元；销售酸奶、奶油取得含税收入80000元；零售罐头、方便面、精制茶，各取得含税收入4000元、5000元、11000元；销售其他商品取得含税收入240000元；本月购进货物取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}30张，共计税金65000元；本月购进空调一批用于卖场使用，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}注明价款为30000元，税金为5100元。则该超市应缴纳的增值税税额为（）元。

A. 38276.4
B. 38635.30
C. 41923.83
D. 36823.83

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[单选题]计算分析题：某服装厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2013年9月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关^{(tax authorities)}代开增值税专用发票^{(vat special invoice)}一张，注明价款565000元。（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明金额200000元。（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明税额51000元；当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票^{(vat special invoice)}；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题。

A. D

[单选题]企业无法进行发票填开操作，可能是因为（）。

A. A、开票子系统已到抄税期未到锁死期，且已抄税
B. B、开票子系统已到锁死期
C. C、开票子系统金税卡中无可用发票
D. D、ABC均可能
E. E、BC均可能

[单选题]当企业修改纳税人识别号时，应携带本企业的（）到税务局^{(taxation bureau)}进行修改。

A. A、金税卡
B. B、IC卡
C. C、金税卡和IC卡

[单选题]下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A. 企业将购进的酒发给职工作为福利
B. 企业将上月购进的生产用钢材用于建房
C. 纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
D. 企业将自产货物用于换取生产资料

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