乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，于2015年12月6日向

【名词&注释】

讨价还价(bargaining)、以旧换新、进项税额(input tax)、代扣代缴(deduct and pay for others)、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、法律顾问、增值税一般纳税人(general vat payers)、职业道德守则(code of professional ethics)、主管税务机关

[单选题]乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，于2015年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿延迟交货所造成的损失130万元。截止至2015年12月31日，法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析，甲公司很可能败诉，且赔偿金额很可能为120万元，另外还须承担诉讼费5万元。据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉，基本确定可从丙公司获得赔偿108万元。关于上述或有事项的确认和计量，下列说法中正确的是（ ）。

A. 甲公司基本确定可从丙公司获得的赔偿款应冲减预计负债
B. 诉讼费应计入管理费用
C. 赔偿支出和诉讼费均应计入营业外支出
D. 2015年12月31日甲公司确认预计负债的金额为120万元

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[多选题]下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的有（ ）。

A. 注册会计师对计划获取控制运行有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广
B. 注册会计师若评估的重大错报风险比较低，则可以不用针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序
C. 注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施
D. 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序

[多选题]下列各项中，违反注册会计师职业道德守则^{(code of professional ethics)}的有（ ）。

A. 事务所的主任会计师系公众利益实体审计客户的独立董事
B. 事务所的注册会计师为审计客户代编财务报表的同时，负责同期报表的审计业务
C. 事务所的注册会计师为公众利益实体审计客户代编财务报表，另一注册会计师提供财务报表审计业务
D. 事务所承接了公众利益实体审计客户的财务报表审计业务的同时，对其内部控制进行评价

[多选题]某家电商场为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2018年10月购销业务如下： 　　(1)购入彩电一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为640000元、102400元。取得的法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证。 　　(2)销售上月购入的空调40台（进价3500元／台），每台零售价4640元，并实行“买一赠一”方式，赠送的小家电零售价为116元／件。 　　(3)采取以旧换新方式销售手机300部，旧手机收购价100元／部，新手机零售价为2320元／部。 　　(4)采用分期收款方式销售本月购进的冰柜10台，每台零售价9280元，合同规定当月收款50%，余款再分5个月收回。 　　要求：计算该商场当月应缴纳的增值税税额。

A. 销项税额=(40×4640+40×116+300×2320+10×9280×50%)÷(1+16%)×16%=128640（元） 进项税额=104400（元） 应纳税额=128640-104400=24240（元）

[单选题]某烟厂受托加工一批烟丝，烟丝由委托方提供，委托方支付加工费8000元，消费税由( )缴纳。

A. 烟厂
B. 委托方
C. 烟厂代收代缴
D. 委托方代扣代缴

[单选题]甲公司是一家制药公司，拟将其生产的药品销售价格提高25%，因此被相关部门约谈，该部门拟以乱涨价为由对其进行处罚。后甲公司与该部门协商，双方最终达成在未来三年内逐步调整销售价格、三年后销售价格比现价上涨15%的协议。此种行为模式为( )。

A. 和解
B. 协作
C. 折中
D. 让步

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