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下列关于转让限售股个人所得税政策的陈述中,正确的有()。

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    增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、营业税税率、纳税申报表(tax return)、生产经营活动(production and operation activities)、教育经费支出(educational funds expenditure)、研究开发费(research and development fee)、增值税一般纳税人(general vat payers)、公平交易原则、主管税务机关

  • [多选题]下列关于转让限售股个人所得税政策的陈述中,正确的有()。

  • A. 个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额
    B. 不能准确计算限售股原值的,一律按收入全额纳税
    C. 限售股在解禁前多次转让的,转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税
    D. 纳税人同时持有限售股及该股流通股的,其股票转让所得免征个人所得税
    E. 个人转让境内上市公司公开发行的股票继续免征个人所得税

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  • [单选题]母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理,下列陈述不正确的是()。
  • A. 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
    B. 母公司向其子公司提供各项服务,双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等
    C. 母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除
    D. 子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用,不能提供相关材料的,支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

  • [单选题]下列选项中,不符合个人所得税纳税申报期限规定的是()。
  • A. 取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库,并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
    B. 扣缴义务人每月扣缴的税款,应当在次月15日内缴入国库,并向主管税务机关报送纳税申报表
    C. 分次取得承包、承租经营所得的纳税人,为每次取得收入后10日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
    D. 账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴

  • [单选题]房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,房产税纳税义务发生时间是()。
  • A. 房屋使用或交付之次月起
    B. 房屋使用或交付之当月起
    C. 建成之日的当月起
    D. 建成之日的次月起

  • [多选题]下列关于个人所得税,表述正确的有()。
  • A. 个人转让自用达5年以上,并且是唯一生活用房取得的所得减半征收个人所得税
    B. 某股份公司职工因生活困难向企业借款,年终仍未偿还,应按“股息、红利所得”项目计征
    C. 某合伙企业为个人投资者购买住房,应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税
    D. 企业年金的个人缴费的部分,不可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除
    E. 个人独资企业为股东的家人购买的住房,应按“个体工商户生产、经营所得”征税

  • [单选题]位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人(general vat payers),拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2014年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费(research and development fee)320万元、业务招待费75万元。(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)要求:根据上述资料,回答下列问题。
  • A. D

  • [单选题]位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人(general vat payers),拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2014年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费(research and development fee)320万元、业务招待费75万元。(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)要求:根据上述资料,回答下列问题。
  • A. C

  • [单选题]某居民企业2010年实现会计利润总额200万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出25万元,购买了价值520万元的安全生产专用设备。假设2010年无其他纳税调整项目,2011年该企业应纳税所得额100万元,2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。
  • A. 23.5
    B. 23.25
    C. 24.56
    D. 31.40

  • [单选题]作家赵某从2011年6月1日起在某报刊按日连载一小说,每日取得报社支付的收入300元,共连载110日,12月份将连载的小说结集出版,取得稿酬42100元。下列各项关于作家赵某取得上述收入缴纳个人所得税的表述中,正确的是()。
  • A. 小说连载每日取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
    B. 小说连载取得收入应合并为一次,由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
    C. 6月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
    D. 出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税

  • [单选题]某企业有单独两处地下建筑物,一处为地下仓库,一处为停车厂,分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定:工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为()元。
  • A. 2288
    B. 2576
    C. 2142
    D. 2864

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