2022税法二题库土地增值税题库模拟系统272

1. [单选题]下列项目中，不属于土地增值税免税范围的是（）。

A. 建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的
B. 因国家建设需要而自行转让的房地产
C. 企业转让办公楼
D. 企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的

2. [单选题]某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用^{(development cost)}500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，当地规定房地产开发费用^{(development cost)}的扣除比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（）万元。

A. 2107.5
C. 1881.55
D. 2400.56

3. [多选题]转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。

A. 旧房及建筑物的入账成本价
B. 旧房及建筑物的重置成本价
C. 旧房及建筑物的评估价格
D. 转让环节缴纳的税款
E. 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用随堂演练参考答案及解析

4. [多选题]下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有（）。

A. 土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入
B. 建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除
C. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
D. 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经税务机关^{(tax authorities)}确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格
E. 土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出，不可以扣除

5. [多选题]下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A. 直接转让土地使用权的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D. 取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
E. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

6. [单选题]某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关^{(tax authorities)}确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

A. B

7. [单选题]某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关^{(tax authorities)}确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

A. B

8. [单选题]2013年2月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用^{(development cost)}扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用^{(development cost)}为（）万元。

A. 58.8
B. 61
C. 108.8
D. 400

9. [多选题]下列关于特殊售房方式下的土地增值税预征率的规定，正确的有（）。

A. 东部地区省份不得低于2%
B. 中部地区省份不得低于1.5%
C. 东北地区省份不得低于1.5%
D. 东北地区省份不得低于0.5%
E. 西部地区省份不得低于0.5%

10. [多选题]房地产开发企业转让新建房，可列入加计20%扣除基数的有（）。

A. 取得土地使用权支付的契税
B. 开发间接费用
C. 与房地产开发项目有关的财务费用
D. 转让房地产缴纳的教育费附加
E. 转让房地产缴纳的印花税

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