在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存

【名词&注释】

准确性(accuracy)、会计准则(accounting standards)、知识点(knowledge point)、管理层、实质性程序、不相容职务(incompatible positions)、应付账款(accounts payable)、管理部门、内部控制措施(interior control measure)、控制措施。

[多选题]在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。

A. 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
B. 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门
C. 验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行
D. 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施^{(interior control measure)}。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（）进行连续编号。

A. A、请购单
B. B、订购单
C. C、验收单
D. D、付款单

[单选题]A注册会计师在审查W公司2009年度应付账款^{(accounts payable)}项目时，发现W公司应付账款^{(accounts payable)}明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款^{(accounts payable)}。对此，A注册会计师应提请W公司管理层作()的会计处理。

A. 借记“应付账款^{(accounts payable)}”，贷记“营业外收入”
B. 借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”
C. 借记“应付账款^{(accounts payable)}”，贷记“资本公积”
D. 借记“坏账准备”，贷记“资本公积”

本文链接：https://www.51bdks.net/show/6vx5p0.html