2011年某企业销售收入1400万元，其他业务收入200万元，营业外收

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、年度纳税申报表、销售收入(sales income)、利息费用(interest expense)、未分配利润(undistributed profit)、业务招待费(business entertainment)、非专利技术(non-patent technology)、房地产开发公司、土地闲置费(cost of idled land)、其他业务收入

[单选题]2011年某企业销售收入1400万元，其他业务收入200万元，营业外收入300万元，业务招待费最高扣除限额为（）。

A. A．8万元
B. B．7.8万元
C. C．9.5万元
D. D．8.7万元

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[单选题]2011年底A公司有50万未弥补完亏损，未过5年弥补期。A公司被B公司合并，合并时A公司净资产公允价值1000万元，B公司合并A后净资产公允价值5000万元。2012年B公司应纳税所得额200万元，则当年应纳所得税额（）

A. 46.2万元
B. 37.5万元
C. 52.8万元
D. 40万元

[单选题]纳税人发生的下列各项费用中，在填写年度纳税申报表时不须报批且可以全额在税前扣除的是（）。

A. 房地产开发公司因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费^{(cost of idled land)}
B. 企业按照省级人民政府规定的比例为职工缴纳的补充养老保险
C. 技术开发费加计扣除部分
D. 企业为对外投资借入款项发生的利息费用

[单选题]有来源于境外的所得的高新技术企业，在计算境外抵免限额时，按照（）的税率计算境内外应纳税总额。

A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%

[多选题]除税收法规另有规定者外，企业所得税税前扣除应遵循（）。

A. 权责发生制原则
B. 配比原则
C. 相关性原则
D. 确定性原则和合理性原则

[多选题]下列应在以后年度内分期摊销的费用是（）

A. 开业时的办公楼装修费
B. 开办期间的各类证照登记费、咨询费
C. 租入固定资产的改良支出
D. 开办时购买的非专利技术^{(non-patent technology)}

[多选题]存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认（）。

A. 存货计税成本确定依据
B. 企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件
C. 存货盘点表
D. 存货保管人对于盘亏的情况说明

[多选题]投资方确认投资所得实现的时间是（）。

A. A、被投资企业会计财务上实现利润时
B. B、被投资企业会计财务上实际作利润分配处理时
C. C、投资企业实际收到股利时
D. D、被投资企业会计财务上以盈余公积和未分配利润转增资本时

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