甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，假定不考虑增值税的影响

【名词&注释】

资金来源(capital source)、发生时间、法定代表人、增值税专用发票(vat special invoice)、重要组成部分(important part)、长期应付款(longterm payables)、安装费用(fabricating cost)、无风险报酬率(risk-free return rate)、公司股票(corporate stock)、分期付款购买(hire purchase)

[多选题]甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，假定不考虑增值税的影响，不属于非货币性资产交换的有（ ）。

A. 以公允价值为260万元的固定资产换入乙公司账面价值为320万元的无形资产，并支付补价80万元
B. 以账面价值为280万元的可供出售权益工具投资换入丙公司公允价值为200万元的一项专利权，并收到补价80万元
C. 以公允价值为320万元的长期股权投资换入丁公司账面价值为460万元的短期股票投资，并支付补价140万元
D. 以账面价值为420万元、准备持有至到期的长期债券投资换入戊公司公允价值为390万元的仓库，并收到补价30万元

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[多选题]A公司为一生产制造企业。2012年度，A公司发生的固定资产的交易事项如下。 (1)5月30日，A公司出售了一台报废的设备，取得的残值收入为50万元，处置日，该固定资产的原值为300万元，已计提折旧200万元，计提减值60万元，出售时发生清理费用5万元。 (2)6月30日，A公司从B公司处购入一台需要安装的生产设备，该安装由B公司来完成。A公司收到的增值税专用发票上注明的价款为300万元，其中，该设备的价款为270万元，安装费用^{(fabricating cost)}为30万元。9月30日，该生产设备安装完成并投入使用。假定该设备的预计净残值为0，预计使用寿命为5年，采用年数总和法计提折旧。 (3)12月31日，A公司与C公司签订了一份大型设备购货合同。购货合同约定，该设备的总价款为3000万元，A公司因资金周转问题，于当日支付1000万元的货款，剩余的货款在未来4年内支付，从2013年起，于每年年末支付500万元。A公司当日收到该设备，并开始安装，到2013年3月31日安装完成，支付安装费用^{(fabricating cost)}20万元。2012年12月31日，银行的贷款利率为6%。［(P/A，6%，4)=3.4651,(P/F,6%,4)=0.7921］ 假定不考虑增值税等其他因素。 要求： (1)根据资料(1)，计算该处置业务对损益的影响金额，并做出相应的会计分录。 (2)根据资料(2)，计算确定该固定资产的初始入账成本及2012年年末的账面价值。 (3)根据资料(3)，计算该设备在2012年末资产负债表中应如何列示，并说明列示金额；计算2012年末长期应付款的账面价值。

A. (1)A公司处置该固定资产的损益影响=50-(300-200-60)-5=5(万元) 相关的会计分录为： 借：固定资产清理 40 累计折旧 200 固定资产减值准备 60 贷：固定资产 300 借：银行存款 45 贷：固定资产清理 40 营业外收入 5 (2)需要安装的设备，发生的安装费应计入固定资产的成本，因此该固定资产的初始入账成本=270+30=300(万元)。 2012年应该计提的折旧=300×5／(1+2+3+4+5)×3/12=25(万元) 2012年年末该固定资产的账面价值=300-25=275(万元) (3)属于具有融资性质的分期付款购买^{(hire purchase)}固定资产，应该按照该设备的现值入账。由于安装在 2013年完成，此时在资产负债表中该设备应该作为在建工程列示，在建工程的列示金额=1000+500×(P/A，6%，4)=2732.55(万元)。长期应付款的账面价值=(3000-1000)-［2000-500×(P/A，6%，4)］=1732.55(万元)

[单选题]以下事项中，不属于集团项目组对组成部分财务信息拟执行工作的是（ ）。

A. 评价组成部分控制的设计，并确定控制是否得到执行
B. 识别出导致集团财务报表发生重大错报的特别风险
C. 判断组成部分的重要程度
D. 根据判断的重要组成部分设计相应审计程序

[单选题]下列可能对保密原则构成不利影响的是（ ）。

A. 在审计客户允许的情况下向监管机构披露了涉密信息
B. 在法律法规允许的情况下向第三方披露了涉密信息
C. 在未得到客户授权情况下向行业监管机构提供审计工作底稿
D. 在未得到客户授权情况下向被审计单位关联实体提供了审计工作底稿

[单选题]金融类企业发生的下列情形中，无需申办产权变动登记的是（ ）。

A. 法定代表人改变
B. 组织形式发生变动
C. 国有资本额发生增减变动
D. 因其他出资人出资额发生变动，造成国有资本持股比例降低3%

[多选题]甲公司股票^{(corporate stock)}当前每股市价40元，6个月以后股价有两种可能，上升25%或下降20%。市场上有以1股该股票为标的资产的看涨期权和看跌期权，两种期权执行价格均为45元，到期时间均为6个月，期权到期前，甲公司不派发现金股利，半年无风险报酬率^{(risk-free return rate)}为2%。 要求： （1）假设市场上每份看涨期权价格2.5元，每份看跌期权价格1.5元，投资者同时卖出一份看涨期权和一份看跌期权，计算确保该组合不亏损的股票价格区间；如果6个月后的标的股票价格实际上涨20%，计算该组合的净损益。（注：计算股票价格区间和组合净损益时，均不考虑期权价格的货币时间价值）； （2）利用风险中性原理，计算看涨期权的股价上行时到期日价值、上行概率及期权价值；利用看涨期权-看跌期权平价定理，计算看跌期权的期权价值。

A. （1）卖出看涨期权的净损益=-Max（股票市价-执行价格，0）+期权价格=-Max（股票市价-45，0）+2.5 卖出看跌期权的净损益=-Max（执行价格-股票市价，0）+期权价格=-Max（45-股票市价，0）+1.5 组合净损益=-Max（股票市价-45，0）-Max（45-股票市价，0）+4 当股价大于执行价格时：组合净损益=-（股票市价-45）+4 根据组合净损益=0可知，股票市价=49（元） 当股价小于执行价格时：组合净损益=-Max（45-股票市价）+4 根据组合净损益=0可知，股票市价=41（元） 所以，确保该组合不亏损的股票价格区间为大于或等于41元并小于或等于49元。 如果6个月后的标的股票价格实际上涨20%，即股票价格为48元，则：组合净损益=-（48-45）+4=1（元） （2）看涨期权的股价上行时到期日价值=40×（1+25%）-45=5（元） 2%=上行概率×25%-（1-上行概率）×20% 即：2%=上行概率×25%-20%+上行概率×20% 解得：上行概率=0.4889 由于股价下行时到期日价值=0 所以，看涨期权价值=（5×0.4889）/（1+2%）=2.40（元） 看跌期权价值=45/（1+2%）+2.40-40=6.52（元）

[多选题]下列关于企业并购类型的说法中，正确的有（ ）。

A. 按照并购方的不同身份，可以分为产业资本并购和金融资本并购
B. 按并购方与被并购方所处的行业相同与否，可以分为横向并购和纵向并购
C. 按被并购方对并购所持态度不同，可分为友善并购和敌意并购
D. 按照收购资金来源渠道不同，可分为杠杆收购和非杠杆收购

[单选题]耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内申报缴纳耕地占用税。

A. 60
B. 90
C. 10
D. 30

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