2022企业所得税题库试题案例分析题答案(09.26)

1. [多选题]根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有（）。

A. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B. 以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现
C. 企业受托加工制造大型机械设备，持续时间^(duration)超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
D. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
E. 企业取得利息收入^{(interest income)}，按合同约定的债务人^(debtor)应付利息的日期确认收入的实现

2. [多选题]根据企业所得税法的规定.下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。

A. 外购的生产性^(productive)生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B. 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
C. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
D. 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
E. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

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