企业发生的下列支出可以在所得税前扣除的有（）。

【名词&注释】

经营活动(operating activities)、银行贷款(bank loan)、分支机构(branch)、包装物押金、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、清偿债务(discharge of a debt)、跨地区经营、企业所得税法规、未履行合同(fail to perform a contract)、特许权使用费所得

[多选题]企业发生的下列支出可以在所得税前扣除的有（）。

A. 纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款
B. 纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被没收财物的损失
C. 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
D. 纳税人因未履行合同^{(fail to perform a contract)}而支付的违约金

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[单选题]下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

A. 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D. 企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

[单选题]热风系统中控制引风机进口温度为（）。

A. （A）≥135℃
B. （B）≤135℃
C. （C）≤100℃
D. （D）≤225℃且≥135℃

[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。

A. 提供劳务所得
B. 转让房屋所得
C. 权益性投资所得
D. 特许权使用费所得

[单选题]企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%

[多选题]根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。

A. 营业收入
B. 经营利润
C. 资产总额
D. 职工薪酬

[单选题]企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。

A. 将资产用于股息分配
B. 将资产用于生产另一产品
C. 将资产从总机构转移至分支机构
D. 将资产用途由自用转为经营性租赁

[多选题]下列收入项目中，属于企业所得税应税收入项目的有（）。

A. 企业资产溢余收入
B. 逾期未退包装物押金收入
C. 补贴收入
D. 违约金收入

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