下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、财务报告(financial report)、审计工作(audit work)、库存现金(cash on hand)、银行借款(bank borrowing)、公司股票(corporate stock)、银行存款余额(bank balance)、银行存款日记账(cash in bank journal)、整体不存在(global non-existence)、重要职责(important duty)

[多选题]下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有（）。

A. A、管理层态度
B. B、组织结构复杂或不稳定
C. C、对管理层的监督失败
D. D、内部控制存在缺陷

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[单选题]下列情形中，给被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。

A. A、高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩
B. B、公司正在申请融资
C. C、公司管理层能够凌驾于内部控制之上
D. D、认为单位对自身的待遇不公

[单选题]在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是()

A. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
B. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
C. 如果注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的管理层
D. 如果发现在内部控制中承担重要职责^{(important duty)}的员工的舞弊行为可能对财务报表产生重大影响，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通

[多选题]关于治理层、管理层和注册会计师对舞弊责任的表述正确的有()

A. 治理层有责任合理保证财务报表在整体上不存在重大错报
B. 防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任
C. 对于注册会计师发现舞弊的责任，注册会计师职业界与社会公众之间存在“期望差距”
D. 由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在^{(global non-existence)}重大错报获取绝对保证

[多选题]下列有关说法中不恰当的有()

A. 注册会计师在对银行存款审查时，如果取得的银行存款余额^{(bank balance)}调节表中左右两边金额相等，则可以直接确定银行存款的余额的正确性
B. 出纳不能够同时负责登记银行存款日记账^{(cash in bank journal)}和编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表
C. 函证银行存款余额^{(bank balance)}是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。通过向往来银行函证，注册会计师不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债
D. 监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序，盘点范围包括未存入银行的已收现金、零用金、找换金及各部门人员领用的备用金的盘点

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