以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是

【名词&注释】

业务流程(business process)、关联方交易、销售价格(selling price)、销售业务(selling operation)、债务人(debtor)、不相容职务(incompatible positions)、签订合同(sign a contract)、非正常(non-normal)、期末余额(ending balance)、政策规定(policy and stipulation)

[单选题]以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

A. 对于超过既定销售政策和信用政策规定^{(policy and stipulation)}范围的特殊销售业务，采用集体决策方式
B. 销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同^{(sign a contract)}
C. 在销售发生之前，赊销已经正确审批
D. 未经批准的销货一律不准发货

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学习资料：

[多选题]注册会计师在对被审计单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的有（）。

A. A、大额或账龄较长的项目
B. B、与债务人发生纠纷的项目
C. C、可能产生重大错报或舞弊的非正常^(non-normal)的项目
D. D、交易频繁但期末余额^{(ending balance)}较小甚至余额为零的项目

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