ABC会计师事务所接受D公司委托为其管理一笔巨额资金，在合同约定

【名词&注释】

产品组合(product mix)、财务经理(financial manager)、相互合作(mutual cooperation)、相关规定(relevant regulations)、财务部经理、法律顾问、客户资料(customer information)、非法活动(illegal activities)、项目组成员、职业道德守则(code of professional ethics)

[单选题]ABC会计师事务所接受D公司委托为其管理一笔巨额资金，在合同约定期间内，得知其受托管理的资产很可能来源于非法洗钱活动，下列措施中恰当的是（）。

A. 停止提供保管资产服务，并征询法律意见
B. 将客户资金或其他资产与会计师事务所的资产严格分开
C. 遵守所有与持有资产和履行报告义务相关的法律法规
D. 仅按照预定用途使用这些资产

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[多选题]以下属于客户的关联实体的有（）。

A. A、能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要
B. B、受到客户直接或间接控制的实体
C. C、在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要
D. D、客户拥有直接经济利益的实体，客户不直接或间接控制的实体，也不对该实体能够施加重大影响

[单选题]下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，分析恰当的是（）。

A. 注册会计师应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务，如果缺乏完整的信息，可能对客观和公正原则产生不利影响
B. 审计客户财务经理是国内知名的注册税务师，注册会计师在重大涉税事项上经常不得不屈从于对方的判断，此种情形属于密切关系导致的不利影响
C. 某利害关系人向法院起诉会计师事务所，该所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据，此种情形违反了保密原则的要求
D. 注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响

[单选题]在ABC会计师事务所为B公司（上市公司）执行审计业务的同时，W公司也提出委托要求，因此ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所存在下列关系，其中即使EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC会计师事务所接受W公司审计业务的关系是（）。

A. 使用共同的名字、字号和标识
B. 定期交流客户资料^{(customer information)}、收费等信息
C. 拥有共同的经营战略和质量控制政策
D. 共同分担开发审计方法的成本

[多选题]下列有关上市公司关联实体的说法中，恰当的有（）。

A. 能够对客户施加直接控制，且客户对该实体重要则属于关联实体
B. 受到客户直接控制的实体属于关联实体
C. 在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户能够施加重大影响，在客户内的经济利益对实体重要则属于关联实体
D. 与客户处于同一控制下的实体，且该实体和客户对其控制方都很重要则属于关联实体

[多选题]在下列（）情形中，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。

A. 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
B. 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
C. 当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
D. 为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

[多选题]会计师事务所为了避免代行管理层职责，不得向其审计客户提供的内部审计服务有（）。

A. 对内部审计员工的个人投资理财产品组合提出建议
B. 制定内部审计活动的战略方针
C. 代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果
D. 执行构成内部控制组成部分的程序

[多选题]下列会计师事务所可以承接该项2014年财务报表审计业务的有（）。

A. A会计师事务所的前员工（未参与过甲公司审计），现任甲公司的财务部经理且未保持重要联系
B. B会计师事务所的前所长于2014年3月辞职后加入了K公司，后K公司由于债务危机被乙公司收购，现任乙公司风险管理部经理。该前任所长未继续参与会计师事务所的经营和获取福利或报酬
C. 丙上市公司2013年的财务报表审计由C会计师事务所审计，C事务所高级合伙人于2014年4月辞职离开C会计师事务所，担任丙公司副总裁，且保持重要联系
D. D会计师事务所拟委派到丁公司进行审计的某项目组成员兼任丁公司的总经理

[多选题]会员在下列情况中披露客户的涉密信息，可能不构成违反保密原则的有（）。

A. 对其预期的客户的信息进行披露
B. 向有关监管机构报告发现的违法行为
C. 在终止客户关系两年之后披露相关信息
D. 在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益而披露客户相关信息

[多选题]下列有关网络事务所的说法中正确的有（）。

A. 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享收益或分担成本，应被视为网络
B. 如果某一旨在合作的联合体中的会计师事务所在文具或宣传材料上提及本所是某一会计师事务所联合体的成员，则应被视为网络
C. 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络
D. 如果某一会计师事务所属于某一旨在相互合作的联合体，该联合体中的各个实体使用同一品牌来签署审计或审阅业务报告之外的其他鉴证业务报告，则该联合体不视为网络

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