对关联方关系及其交易实施风险评估程序时，需要项目组内部讨论的

【名词&注释】

财务报告(financial report)、关联方关系、相关内容(related contents)、企业关联方、关联方披露、关联方审计、联营企业(associated enterprise)、补偿性控制(compensating control)、少数人控制、母公司控制

[多选题]对关联方关系及其交易实施风险评估程序时，需要项目组内部讨论的事项有（）。

A. 关联方关系及其交易的性质和范围
B. 可能显示存在关联方交易的记录或文件
C. 管理层凌驾于相关控制之上的风险
D. 对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑

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[单选题]以下有关关联方审计的说法中正确的是（）

A. A、注册会计师在针对关联方及其相关交易的完整性实施审计程序时，为获取充分、适当的审计证据询问了前任注册会计师并了解到有关关联方的相关信息，此时直接可以得出关联方及其相关交易的披露是否完整的结论
B. B、只有企业当年发生了关联方交易，才需要在报表附注中披露有关关联方的信息，否则没有变化无需每年披露
C. C、上市公司的股权登记机构是工商登记机关
D. D、通过查阅股东会和董事会的会议纪要以及其他相关的法定记录可以帮助注册会计师识别被审计单位的关联方

[单选题]注册会计师了解的下列情况中，无助于对关联方和关联方交易进行了解的是（）

A. A、了解被审计单位的性质
B. B、了解被审计单位的组织结构
C. C、了解被审计单位的行业状况
D. D、了解被审计单位的投资活动

[多选题]下列选项中构成企业关联方的有()

A. 该企业的母公司
B. 与该企业受同一母公司控制的其他企业
C. 对该企业施加重大影响的投资方
D. 该企业的联营企业^{(associated enterprise)}的其他投资方

[多选题]在()情况下，注册会计师可以自行作出独立估计或从其他渠道获取独立估计，并与管理层作出的会计估计进行比较。

A. 如果被审计单位未建立与会计估计相关的控制政策和程序，注册会计师无法通过复核和测试管理层作出会计估计的过程验证会计估计的合理性，也不存在能够印证会计估计的期后事项
B. 被审计单位建立了健全的与会计估计相关的控制政策和程序
C. 如果具备专业胜任能力
D. 如果复核和测试管理层作出会计估计的过程以及复核期后事项不足以为注册会计师审计会计估计提供充分、适当的审计证据

[多选题]下列有关管理层或治理层就持续经营能力的未来应对计划的说法中，恰当的有（）。

A. 如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财务报表有重大影响的事项向管理层和治理层获取书面声明
B. 由于管理层就持续经营能力而提出的应对计划和其他缓解措施通常基于假设基础之上，注册会计师应当向管理层获取有关应对计划的书面声明
C. 为避免诸如诉讼事项可能发生的巨额赔偿支出，管理层将会考虑主动寻求破产保护，在这种情况下，注册会计师可以要求管理层和治理层做出如下声明："在财务报表日起的十二个月内，管理层和治理层没有申请破产保护的计划"
D. 为避免诸如诉讼事项可能发生的巨额赔偿支出，管理层将会考虑主动寻求破产保护，在这种情况下，注册会计师可以要求管理层和治理层做出如下声明："在财务报表日起的十二个月内，公司不会破产"

[多选题]下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。

A. 利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由
B. 管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制^{(compensating control)}
C. 治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
D. 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市

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