2022审计题库第二章审计沟通题库海量每日一练(09月15日)

1. [多选题]如果需要沟通补充事项，注册会计师使治理层注意下列（）事项可能是适当的。

A. A、识别和沟通这类事项对审计目的（旨在对财务报表形成意见）而言，只是附带的
B. B、除对财务报表形成审计意见所需实施的审计程序外，没有专门针对这些事项实施其他程序
C. C、没有实施程序来确定是否还存在其他的同类事项
D. D、对独立性的不利影响

2. [多选题]关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有()

A. 注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通
B. 在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
C. 对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通
D. 注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通

3. [多选题]注册会计师对有关事项是否应与治理层沟通的判断中，恰当的有()

A. A公司是一家上市公司，注册会计师考虑会计师事务所与A公司除了财务报表审计之外没有其他往来，此时，注册会计师不拟与A公司治理层就注册会计师如何保持独立性的问题进行沟通
B. B公司的治理层已获知管理层的违反法规行为，在获取了B公司治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据后，注册会计师不拟作进一步的沟通，而需获取治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据
C. 注册会计师在审计过程中，发现C公司有一项重大会计处理不恰当，注册会计师首先应与审计委员会沟通
D. 在财务报表审计过程中，注册会计师发现D公司内部控制^{(corporate internal control)}存在重大缺陷，注册会计师拟与D公司的治理层沟通

4. [单选题]在审计财务报表时，公司治理层要求注册会计师报告某一高级管理人员越权审批的经费开支，可能要求注册会计师在正常的控制测试之外，专门针对该高级管理人员审批的经费开支单据进行全面的权限控制检查，注册会计师应当（）。

A. 拒绝接受委托
B. 同意实施该程序，但应将该事项载入业务约定书中
C. 在接受委托前与管理层沟通
D. 在接受委托前与审计委员会沟通

5. [多选题]在下列情况下，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

A. 管理层未能实施控制以恰当应对特别风险
B. 实施实质性程序发现被审计单位没有识别出重大错报
C. 怀疑被审计单位存在故意和重大的违反法律法规行为
D. 发现的与关联方相关的重大事项

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