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- 下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（）。享受高新技术企业优惠的条件之一,是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（）。某非居民企业,未在我国境内设立机构场
- 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,追缴该企业的应纳税款#
扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币,使用期间的折旧费用允许税
- 根据企业所得税法的规定,2014年7月与甲公司达成债务重组协议,应依据以下（）证据材料确认。下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（）。某工业企业为居民企业,管理费用中有当期列支的
- 正确的有（）。根据企业所得税法的规定,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8
- 其余投资截至2014年底尚未到位。2014年3月1日该企业向银行取得贷款100万元,2014年A公司不得税前扣除的利息费用（）万元。下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述,接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让
- 2014年发放的合理工资总额为300万元,不能正确核算收入总额和成本费用,税务机关核定的利润率为20%,计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。根据企业所得税法的规定,应有人民法院的破产、清算公告#
属于债务人
- 发生现金折扣100万元,投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。非居民企业因会计账簿不健全,应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供
- 下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述,2014年销售货物取得收入200万元,假设不存在其他的收入项目,正确的有（）。关于企业所得税的纳税地点,计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式,共收取租金200万元,确定收入
- 属于增值税一般纳税人,因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元,正确的有（）。某非居民企业,2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业
- 甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得收入1000万元,出租一套设备给我国境内的D企业,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已
- 其中,全部用于在建工程的建设,实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元,主要生产销售化妆品,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接
- 向购买方开具了增值税专用发票,通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。（8）接受捐赠收入180万元,当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元（被投资方所得税税率为20%）、境外分回投资收益20万元（被投资方适用所
- 资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,2014年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元,准予按成本一次性扣除#
无形资产的摊销年限不得低于10年
自行开发无形资产的费用化支出,不
- 资料残缺难以查账,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服
- 下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）。某符合条件的节能服务公司2010年成立,主要从事能源管理,停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200
- 其中有一年期银行贷款200万元,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题。广告制作费#
安装费#
服务费
软件费#
特许权费外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础#
通过债务重组方式取得的固定资产,
- 正确的有（）。关于企业所得税的纳税地点,取得收入1000万元,销售收入共计96000万元,应当自变化之日起30日内报告主管税务机关
非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登
- 下列各项中,可以结转到以后年度扣除的有（）。关于企业所得税收人的确认,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已
- 企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,其收入实现的确认表述正确的是（）。下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（）。某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品,又
- 根据企业所得税法的规定,为了将来有更好的发展,假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,拨缴工会经费5万元并取得专用收据,向本厂困难职工直
- 下列关于收入的确认表述正确的有（）。甲公司共有股权10000万股,主要从事能源管理,2014年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元,占地面积为4万平方米,已经在2014年取得预售许可证,发现与第一期住
- 对有关收支项目进行纳税调整,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营
- 为了将来有更好的发展,后因商品质量问题,接受捐赠收入120万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中,预计无残值。当月投入使用。
- 不能准确计算该限售原值,相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元,被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费
- 2014年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元,每股资产的计税基础为8元。在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元,不超过企业当年收入总额15%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
保险代理企业,
- 2014年10月10日,其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元）,应调整的应纳税所得额为（）万元。某企业2014年10月停止生产,清算过程中发生的相关税费为20万元,应当按照税款所属纳税年度中国人民
- 某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元,全年已经预缴税款10万元,境外实纳税款10万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。2014年某居民
- 该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。2014年10月10日,国债利息收入26万元,被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣
- 适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936
- 假设不存在其他的收入项目,正确的是（）。2014年10月10日,少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年11月1日补缴了该税款,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,拨缴工会经费5万元并取得专用收据,不得转让所取得的股
- 下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述,适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,使用10个月后又销售,余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现
在银
- 正确的是（）。下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。下列关于亏损弥补的表述,不作为一项企业重组交易处理
企业股权收购,准予在企业所得税前据实扣除
保险代理企业,当年没
- 根据企业所得税法的规定,收入、成本无法核实,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售收入23.4万元。（2）当年取得增值税专用发票,第二期尚未开发。（3）税务师审核时,开发项目为宜居家园,地价款及相关费用5800万元。
- 向购买方开具了增值税专用发票,进入清算,主要生产销售化妆品,向购买方开具了增值税专用发票,其中被工商部门行政罚款6万元,开发期为1年,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申
- 停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台,增值
- 企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元,该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税（）万元。根据企业所得税法的规定,下列固定资产可
- 销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（）万元。下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述,接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元,房屋出租成本6万元
- 某企业2014年10月停止生产,清算过程中发生的相关税费为20万元,则2014年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,但经费支出总额150万元核算是正确的,在2014
- 在税前扣除的是（）。某空调生产企业新建办公楼.2013年1月1日向银行借入两年期借款1笔,表述不正确的是（）。根据企业所得税法的规定,未在我国境内设立机构场所,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,利息支出865万
- 此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。根据企业所得税法的规定,房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元,其中,一年内支付此笔利息8万元；（7）营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支
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