查看所有试题
- 财政性资金作不征税收入处理后,在3年（36个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额。根据企业所得税法有关规定,没有限额标准扣除的项目有（）。企业
- 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,核定为该限售股原值和合理税费。根据企业所得税法有关规定,没有限额标准
- 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。正确#
错误
- 股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现。某公司2011年营业收入62万元,各项开支55万元,税务机关认定其开支项目不能准确核算,采用核定征税
- 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。2011年3月某批发商场采取促销办法共售出1000件服装,每件不含税单价
- 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,该纳税人应预缴的企业所得税为（）万元。企业从被投资方分配取得股票,可以在企业所得税前列支折旧的固定资产是（）。办税服务人员小张于2012
- 技术改造购买国产设备抵免企业所得税也属于取消的税务行政审批项目之一。办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年度汇算清缴,发现错误应当制止或更正的有（）。2011年某企业销售收入1400万元,其他业务收
- 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。下列应在以后年度内分期摊销的费用是（）正确#
错误开业时的办公楼装修费#
开办期间的各类证照登记费、咨询费#
租入固定资
- 纳税人实行电子方式进行年度企业所得税纳税申报的还须同时报送纸质申报表。北京心连心艺术团到境外举办演唱活动,其取得境外劳务收入（）。非营利组织的下列收入为免税收入（）。正确#
错误不征营业税但征收企业所得
- 企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除免税收入和各项扣除后小于零的数额。正确#
错误
- 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。北京心连心艺术团到境外举办演唱活动,其取得境外劳务收入（）。实行企业所得税前限额扣除的费用有（）。正确#
错误不征营业税但征收企业所得税#
- 下属企业和分支机构低于标准上交的管理费,按当年实际上交数额据实扣除,其差额可以结转以后年度补扣。2011年底A公司有50万未弥补完亏损,未过5年弥补期。A公司被B公司合并,合并时A公司净资产公允价值1000万元,B公司合
- 总机构管理费按权限不同分别由各级税务机关审批,其中总机构申请提取管理费金额超过2000万元的,一律由国家税务总局批准。实行企业所得税前限额扣除的费用有（）。正确#
错误广告费和业务宣传费#
业务招待费#
非金融企
- 实行汇总（合并）纳税必须报经国家税务总局批准,同时,成员企业的范围和成员企业预缴企业所得税的比例也必须由国家税务总局审核确定,不得更改。根据企业所得税法的规定,企业拨缴的工会经费,不超过（）2%的部分,准予扣
- 存货跌价准备金可以在企业所得税税前扣除。纳税人发生的下列各项费用中,在填写年度纳税申报表时不须报批且可以全额在税前扣除的是（）。A公司2011年度取得以下收入：销售商品收入200万元,其他企业使用A企业可循环使
- 对发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的纳税人,税务机关有权采取核定征收方式征收企业所得税。某企业2011年销售收入2000万元,业务招待费12万元,则允许扣除
- 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认（）。正确#
错误存货计税成本确定依据#
企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件#
- 纳税人银行存款的利息收入不计入应纳税所得额征收企业所得税。特许权使用费收入及租赁收入应该记入企业所得税申报表的（）。下列项目不予在企业所得税前扣除的有（）。正确#
错误让渡资产使用权#
其他收入
营业外收
- 纳税人因债权人消失,确认无法支付的,可以与无法收回的债务直接对冲。2011年底A公司有50万未弥补完亏损,未过5年弥补期。A公司被B公司合并,合并时A公司净资产公允价值1000万元,B公司合并A后净资产公允价值5000万元。20
- 纳税人对广告部门赞助的广告性支出允许按规定在税前扣除。汇总缴纳企业所得税必须经国家税务总局审批,下列可以申请汇总纳税的有（）。正确#
错误国务院确定的120家大型试点企业集团#
国务院批准执行试点企业集团政策
- 向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。某总机构A公司申请提取管理费,其重组日的确定,按以下规定处理（）。正确#
错误30日
45日
60日#
四个月A公司是具备管理职能的总机构,每年仅有少量固定房租收益,它可以向税务机
- 纳税人对老年活动中心的直接捐赠支出,全额允许在税前扣除。2011年3月某批发商场采取促销办法共售出1000件服装,每件不含税单价为100元。商场发票开在同一张上,给予了5%的现金折让。则商场的主营业务收入应该体现（）
- 纳税人在生产经营期间,向非金融机构借款的利息支出,应按实际发生额扣除。北京心连心艺术团到境外举办演唱活动,其取得境外劳务收入（）。正确#
错误不征营业税但征收企业所得税#
征营业税但不征收企业所得税
征营业税
- 纳税人取得国债利息收入,不征收企业所得税。按照企业所得税的有关规定,不得在企业所得税税前扣除的是（）。正确#
错误纳税人销售货物给购货方的回扣#
纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金#
纳税人已出售给职
- 企业对外进行权益性投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。2011年某企业销售收入1400万元,其他业务收入200万元,营业外收入300万元,业务招待费最高扣除限额为（
- 内资房地产企业取得预收房款的当日,企业所得税纳税义务同时发生。某企业2011年销售收入2000万元,业务招待费12万元,则允许扣除的业务招待费为（）。正确#
错误10万元
9万元
7.2万元#
12万元
- 经主管税务机关审核,广告支出可据实扣除。某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元,其应缴企业所得税为（）。下列关于汇总纳税企业适用企业所得税税率的表述,错误的是（）。
- 纳税人在规定的年度纳税申报期内申报企业所得税,发现纳税申报有误的,可在年度纳税申报期内重新办理纳税申报。企业从被投资方分配取得股票,应按（）确定投资所得。某总机构A公司申请提取管理费,下列做法中正确的有（
- 对企业接受的非货币性资产的捐赠,不计征企业所得税。根据企业所得税法的规定,企业拨缴的工会经费,不超过（）2%的部分,准予扣除。特许权使用费收入及租赁收入应该记入企业所得税申报表的（）。实行企业所得税前限额扣
- 实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人,按有关规定可不进行汇算清缴。下列说法正确的是（）。下列关于汇总纳税企业适用企业所得税税率的表述,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元,该公司可税前扣除的
- 股份公司取得的投资者申购新股资金被冻结期间的存款利息,确定是否缴纳企业所得税。下列收入中属于不征税收入的有（）。企业重组,其重组日的确定,按以下规定处理（）。企业发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业
- 纳税人年度中间开业的,《企业所得税年度纳税申报表》应填报实际开始经营之日至同年12月31日。纳税人发生的下列各项费用中,在填写年度纳税申报表时不须报批且可以全额在税前扣除的是（）。正确#
错误房地产开发公司因
- 在计算应纳税所得额时,商场销售商品而发生折扣和折让,与收入写在在同一张发票上的,不并入应纳税所得额。下列说法正确的是（）。下列项目不予在企业所得税前扣除的有（）。正确#
错误未完工的房产租金收入,直接冲减在
- 企业对外投资的支出,可以计人当期损益。北京心连心艺术团到境外举办演唱活动,其取得境外劳务收入（）。正确#
错误不征营业税但征收企业所得税#
征营业税但不征收企业所得税
征营业税也征收企业所得税
不征营业税也不
- 企业对外投资发生的借款利息总支出,可以计人当期损益。按照企业所得税的有关规定,不得在企业所得税税前扣除的是（）。正确#
错误纳税人销售货物给购货方的回扣#
纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金#
纳税人
- 企业向保险公司缴纳各种商业保险支付的保险费用,可在税前扣除。某公司2011年营业收入62万元,各项开支55万元,应税所得率为10%,当年应纳税额为（）。下列关于汇总纳税企业适用企业所得税税率的表述,错误的是（）。某大
- 企业出售已使用过的机器所得收入,应当记入其他业务收入缴纳企业所得税。办税服务人员小甲系新录入人员,他在受理企业所得税纳税人申报过程中,正确的行为有（）。正确#
错误企业将于10月份宣布对外清算,9月初即向税务
- 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,各项开支55万元,税务机关认定其开支项目不能准确核算,采用核定征税办法计算所得税,应税所得率为10%,当年
- 在减税、免税期间也要进行汇算清缴。办税服务人员小甲系新录入人员,他在受理企业所得税纳税人申报过程中,正确的行为有（）。美国微软公司在中国设立办事机构,凡同时符合以下条件的,在计算应纳税所得额时从收入总额中
- 由于汇率变动而与记账本位币折合发生的汇兑损益,应计入当期所得或在当期扣除。下列关于汇总纳税企业适用企业所得税税率的表述,错误的是（）。2011年某企业销售收入1400万元,营业外收入300万元,业务招待费最高扣除限
川公网安备 51012202001360号