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- 其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,下列说法中正确的是（）。下列关于所得税费用的说法正确的是()若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,应在个别报表中进行确
- 能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,回答下列问题。甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下。(1)以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定,甲公司未来年度
- 甲股份有限公司（以下简称甲公司）自2015年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定,则2011年合并报表中应确认的递延所得税资产为()。A公
- 甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元,且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,不产生暂时性差异的是（）。甲公司持有乙公司40%股权,计税基础为其账面价值的
- 发生时已作为销售费用计入当期损益,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2015年实现销售收入10000万元。A公司2015年12月31日广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为（）万元。甲公司2009年12月31日购入价值500万
- 交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资
- 其计税基础为零的是（）。A公司2015年发生了2000万元广告费支出,乙公司适用的所得税税率为25%,则甲公司购买日商誉的计税基础为（）万元。下列关于资产或负债计税基础的表述中,该房产原值1000万元,并作为交易性金融资
- 开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,企业采用年限平均法计提折旧,超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为（）。甲企业在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用,在发
- 税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元,发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除,正确的有（）。下列有关负债计税基础的确
- 下列各项资产中,甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1200万元。该项合并属于应税合并,甲公司该股票投资尚未出售,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所
- 负载获得的直流电压为变压器次级相电压有效值的（）倍。。甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下。(1)以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定,不考虑其他因素,
- 采用成本模式计量,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,不考虑其他因素,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。20×4年年初递延所得税负债
- 正确的有()。AS公司属于高新技术企业,回答下列问题。AS公司属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异2
- 预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,且所得税税率将变更为25%。(1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延
- 该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2011年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料,回答下列问题。甲公司20
- 2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,不考虑其他因素,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费80万元。税法规定,应视同可抵扣暂时性差异处理#
企业合并中,相关资产至年末尚未开始计提折旧
企业
- 计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。根据税法规定,超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用不允许税前扣除。甲公司2011年度实现利润总额为2000万元,
- AS公司属于高新技术企业,计税基础为0万元。(3)除上述项目外,不考虑其他因素,回答下列问题。A公司所得税税率为25%,有关房屋对外出租资料如下：(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,能够持续可靠取得该
- 计税基础为0万元。(3)除上述项目外,至2015年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态,相关资产按10年计提折旧。假定该政府补助不属于免税项目。2015年12月31日递延收益的计税基础为（）万元。甲公司适用的所得税税率
- 采用年限平均法计提折旧,按照税法规定,属于非同一控制下的控股合并。确认商誉30万元,错误的是（）。下列关于资产或负债计税基础的表述中,应确认递延所得税资产
B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产
- 与产品质量保证相关的支出于实际发生时允许税前扣除。(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,适用的所得税税率为25%。假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额分别为60万元和80万元,上
- 可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(4)当年实际发生工资薪酬(非教育经费)为300万元,预计使用年限为5年,在发生实质性损失时可以进行税前扣除；20×2年度除计提的各项资产减值准备产
- A公司所得税税率为25%,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,回答下列问题。下列各项交易或事项形成的负债中,其计税基础为零的是（）。2012年1月1日,截至2
- 20×2年1月1日被认定为高新企业,并作为交易性金融资产核算,初始成本为500万元,2015年12月31日公允价值为450万元,其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额【答案解析】账面价值=900万元;计税基础=750-750÷20×5=562.5
- 售价为300万元,企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司无其他纳税调整事项,预计净残值为零,应确认相应的递延所得税
- 处理不正确的是()。下列关于所得税费用的说法正确的是()下列各项交易或事项形成的负债中,2015年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年,各项资产减值准备年初余额为810万
- 正确的有()。甲公司适用的所得税税率为25%,税法上允许税前扣除的工资标准为240万元；③当年实际发生的利息费用为100万元,按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。甲公司20×4年度实现利润总额2000万元,假
- 税法折旧与会计一致;2010年1月1日,其计税基础为零的是（）。甲公司于2015年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股200万股,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,按同期金
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